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減稅降費(fèi)精準(zhǔn)助力復(fù)工復(fù)產(chǎn)

2020-04-17 09:50:29??來源:經(jīng)濟(jì)日報(bào)-中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)  責(zé)任編輯:李雅蘭 李雅蘭  

減稅降費(fèi)是落實(shí)“積極的財(cái)政政策要更加積極有為”的重要內(nèi)容,也是逆周期調(diào)節(jié)的重要政策工具。新冠肺炎疫情發(fā)生以來,多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策相繼出臺,助力企業(yè)渡過難關(guān)。這一系列減稅降費(fèi)政策實(shí)施效果怎么樣?如何進(jìn)一步把握節(jié)奏和力度,出臺有針對性的減稅降費(fèi)政策,對沖疫情影響?本期“經(jīng)濟(jì)圓桌”,經(jīng)濟(jì)日報(bào)邀請相關(guān)專家進(jìn)行了討論。

持續(xù)增強(qiáng)市場主體信心

我國把減稅降費(fèi)作為宏觀政策的重要工具,是出于什么考慮?

白景明:根據(jù)黨中央、國務(wù)院部署,我國強(qiáng)力推進(jìn)減稅降費(fèi),主要有兩大目的。

一方面,本輪減稅降費(fèi)實(shí)現(xiàn)了更深層次的稅制改革性減稅。其中,增值稅稅率大幅下調(diào),意味著我國增值稅稅制已轉(zhuǎn)向低稅率、寬稅基模式;小微企業(yè)減稅再加力,說明小微企業(yè)稅制已轉(zhuǎn)向穩(wěn)就業(yè)、促競爭模式。這種制度選擇形成了強(qiáng)勁的稅收合理增長激勵(lì)機(jī)制,把企業(yè)和個(gè)人制度性稅收負(fù)擔(dān)壓到了最低可能性邊界上。這極大優(yōu)化了營商環(huán)境,增強(qiáng)了投資市場主體的經(jīng)營安全感和獲得感,提振了信心,穩(wěn)定了預(yù)期。

另一方面,著力促進(jìn)穩(wěn)增長。當(dāng)前,新冠肺炎疫情在全球擴(kuò)散,形成了新的經(jīng)濟(jì)下行壓力。此時(shí),政策助力經(jīng)濟(jì)增長非常重要,減稅降費(fèi)可從供需兩端穩(wěn)增長。

從供給側(cè)角度看,減稅降費(fèi)會(huì)增強(qiáng)市場主體擴(kuò)大投資的能力。以制造業(yè)為例,其提供的稅收占全部稅收總額的30%左右,提供的增值稅占增值稅總額的60%。制造業(yè)規(guī)模擴(kuò)張和結(jié)構(gòu)調(diào)整離不開物流業(yè)規(guī)模擴(kuò)張和結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換,對于處在規(guī)模擴(kuò)張期大量購進(jìn)機(jī)器設(shè)備和新建改擴(kuò)建物流設(shè)施的物流企業(yè)來說,下調(diào)增值稅稅率的減稅收益最大??梢钥闯觯档投惵蕦?shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形成了上下游雙向互補(bǔ)激勵(lì)機(jī)制。

從需求側(cè)角度看,減稅降費(fèi)為消費(fèi)擴(kuò)張和消費(fèi)升級創(chuàng)造了條件。近年來,消費(fèi)對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率已超過投資,增值稅改革降低稅率相應(yīng)也減輕了消費(fèi)者購買貨物和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān),從而增強(qiáng)了實(shí)際購買力。

陳彥斌:去年至今,我國實(shí)施了較大力度的減稅降費(fèi)政策,主要出于三重考慮。首先,基于新冠肺炎疫情導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增速放緩的考慮。新冠肺炎疫情對我國2020年一季度宏觀經(jīng)濟(jì)造成較大沖擊,需要使用積極的財(cái)政政策進(jìn)行逆周期調(diào)節(jié),盡可能平抑經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。

其次,基于中長期經(jīng)濟(jì)增長下行壓力的考慮。近年來,在人口老齡化加速和貿(mào)易摩擦加劇等因素作用下,我國經(jīng)濟(jì)長期潛在增速逐漸下降,對此傳統(tǒng)貨幣政策等應(yīng)對效果有限,而以大規(guī)模減稅降費(fèi)為核心的積極財(cái)政政策效果要好得多。

此外,基于供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的考慮。受貿(mào)易摩擦加劇等因素影響,最近兩年中國外需增長放緩,依靠供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革來擴(kuò)大內(nèi)需對于保證經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長至關(guān)重要。較大力度的減稅降費(fèi)政策有助于提升居民消費(fèi)信心和企業(yè)投資信心,助推供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。

湯繼強(qiáng):疫情發(fā)生后,經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行秩序加快恢復(fù),離不開積極的財(cái)政政策。減稅降費(fèi)作為重要的宏觀政策工具,不僅能夠有效發(fā)揮逆周期調(diào)節(jié)作用,還能幫助企業(yè)發(fā)展。

制造業(yè)具有強(qiáng)大造血功能,對經(jīng)濟(jì)持續(xù)繁榮和社會(huì)穩(wěn)定有著非同尋常的意義。對于制造業(yè)企業(yè)來說,減稅降費(fèi)可以促使企業(yè)將更多資金投入創(chuàng)新研發(fā)與擴(kuò)大再生產(chǎn)中,進(jìn)而推動(dòng)整個(gè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級,提升競爭力,緩解經(jīng)濟(jì)下行的壓力,增強(qiáng)國民經(jīng)濟(jì)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

中小微企業(yè)和民營企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍,是市場經(jīng)濟(jì)中最活躍的主體,是吸納就業(yè)的主渠道。一系列減稅降費(fèi)政策的實(shí)施,有助于中小微企業(yè)降低經(jīng)營成本、提高盈利能力,更好地應(yīng)對外部壓力。

抗疫情與促發(fā)展相結(jié)合

新冠肺炎疫情暴發(fā)以來,我國先后出臺了21項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,這些政策主要著力點(diǎn)在哪里?

李平:一系列減稅降費(fèi)政策指向明確、針對性強(qiáng),政策效應(yīng)顯著,在助力抗擊疫情、促“六穩(wěn)”過程中發(fā)揮了重要作用。

首先,在延續(xù)去年普惠性、實(shí)質(zhì)性減稅降費(fèi)政策的基礎(chǔ)上,新出臺了一系列針對疫情防控的優(yōu)惠政策。納稅人除了能繼續(xù)享受此前出臺的減稅降費(fèi)政策,還可以享受新的優(yōu)惠政策,這對于困難企業(yè)幫助很大。國家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示,今年前2個(gè)月全國減稅降費(fèi)共計(jì)4027億元。其中,新出臺的稅費(fèi)優(yōu)惠政策增加減稅降費(fèi)額1589億元。

其次,政策針對性強(qiáng)。圍繞“助力疫情防控、支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)”,我國出臺了支持醫(yī)療救治政策2條、支持物資供應(yīng)政策5條、鼓勵(lì)公益捐贈(zèng)政策4條、支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)政策10條,指向明確。

在減稅降費(fèi)方式上,增值稅、所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和地方稅種等稅費(fèi)一齊減降,降低稅率、直接減免、稅前扣除、遞延納稅、出口退稅等優(yōu)惠方式有機(jī)組合,形成了減稅優(yōu)惠的“組合拳”,達(dá)到了良好的減稅降費(fèi)效果。

陳彥斌:疫情發(fā)生以來,國家先后出臺了一系列旨在有效控制疫情、維護(hù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定的稅費(fèi)優(yōu)惠政策,主要有以下三個(gè)著力點(diǎn):一是著力防控疫情,確保物資供應(yīng)。保障醫(yī)療物資的供應(yīng)是打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)的必要條件,對生產(chǎn)、運(yùn)輸、進(jìn)口疫情防控重點(diǎn)保障物資實(shí)行稅收減免意義重大。

二是著力減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),幫助企業(yè)渡過難關(guān)。中小微企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱,受此次疫情影響,部分企業(yè)停工停產(chǎn),生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)困難。一系列優(yōu)惠政策的出臺,有助于企業(yè)輕裝上陣,盡快恢復(fù)正常的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)。

三是著力保障就業(yè),有效拉動(dòng)內(nèi)需。疫情導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營困難、利潤下降,可能在短期內(nèi)造成失業(yè)增加,不利于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定。稅收優(yōu)惠政策在幫助企業(yè)減少損失的同時(shí),也有助于穩(wěn)定就業(yè)水平,從而對拉動(dòng)內(nèi)需起到良好的助推作用。

創(chuàng)新服務(wù)助推政策落地

從政策執(zhí)行情況看,減稅降費(fèi)是否達(dá)到預(yù)期效果,企業(yè)獲得感如何?

白景明:疫情發(fā)生后,從稅收政策到支出政策都陸續(xù)出臺實(shí)施,呈現(xiàn)及時(shí)、全面、見效快的特點(diǎn)。這些政策得到了有效落實(shí),有力支持了疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn),達(dá)到了預(yù)期效果。從實(shí)施情況看,預(yù)計(jì)一季度減稅降費(fèi)規(guī)模將遠(yuǎn)超去年同期。

李平:只有配合相應(yīng)的征收管理措施,才能讓減稅降費(fèi)政策落到實(shí)處、收到實(shí)效。用管理和服務(wù)上的改革創(chuàng)新,能夠有效解決政策實(shí)施中的難點(diǎn)問題,確保政策平穩(wěn)落地和順利推行。

首先,及時(shí)調(diào)整稅收管理措施,依法延長申報(bào)納稅期限,積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。同時(shí),落實(shí)“無風(fēng)險(xiǎn)不檢查、無批準(zhǔn)不進(jìn)戶、無違法不停票”要求,減少或推遲直接入戶檢查,切實(shí)保障發(fā)票供應(yīng)。另外,大力推廣“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù),拓展網(wǎng)上辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)范圍,豐富非接觸辦理方式。

其次,充分發(fā)揮金稅工程稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢,為支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)服務(wù)。目前,金稅工程稅收大數(shù)據(jù)系統(tǒng)包含了上億條法人登記信息,8億多條自然人基礎(chǔ)信息,支持年處理涉稅業(yè)務(wù)超過100億筆。通過充分挖掘利用這些稅收大數(shù)據(jù),能夠持續(xù)跟蹤反映疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況,服務(wù)政府部門決策,幫助復(fù)工企業(yè)渡過難關(guān)。

此外,各地利用增值稅稅控系統(tǒng)開票數(shù)據(jù),可以建立企業(yè)復(fù)產(chǎn)復(fù)銷分析模型,對企業(yè)銷售發(fā)票開具情況進(jìn)行全面分析,動(dòng)態(tài)掌握各地區(qū)、各行業(yè)、各企業(yè)的復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)銷情況。比如,江蘇省稅務(wù)部門充分利用大數(shù)據(jù)助力企業(yè)加速“重啟”,徐州市稅務(wù)部門建立了信息平臺,幫助徐工集團(tuán)解決用工緊張、資金不足、原材料短缺等難題,協(xié)助當(dāng)?shù)亟偌夜?yīng)商快速完成復(fù)工申請。

最后,注重精準(zhǔn)協(xié)同施策,強(qiáng)化合力效應(yīng),構(gòu)建共治格局。比如,深化“銀稅互動(dòng)”助力解決小微企業(yè)融資難問題,將納入“銀稅互動(dòng)”范圍的企業(yè)數(shù)量進(jìn)一步擴(kuò)大,在納稅信用A級、B級企業(yè)基礎(chǔ)上擴(kuò)大至M級企業(yè)。

此次出臺的減稅降費(fèi)政策大都是綜合性一攬子措施,這些政策本身就內(nèi)含著政府各部門的職責(zé)權(quán)限。確保優(yōu)惠政策落地生根見效,需要加強(qiáng)部門間協(xié)調(diào)配合,探索經(jīng)濟(jì)治理中的共治機(jī)制。比如,部分中小服務(wù)型企業(yè)受疫情影響比較嚴(yán)重,減稅降費(fèi)帶來的紓困作用需要與一系列金融政策等更為直接的措施相結(jié)合,才能更好發(fā)揮政策紅利的作用。

陳彥斌:近年來,我國一直采取積極的財(cái)政政策,減稅降費(fèi)取得顯著成效。除了繼續(xù)落實(shí)減稅降費(fèi)政策之外,財(cái)政政策應(yīng)進(jìn)一步提質(zhì)增效,支持?jǐn)U大內(nèi)需,為企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)創(chuàng)造良好條件。與此同時(shí),貨幣政策也應(yīng)積極協(xié)調(diào)配合,通過降低實(shí)際利率減輕企業(yè)融資成本,共同提高企業(yè)的獲得感。

不斷降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

下一步,我國繼續(xù)實(shí)施減稅降費(fèi)的空間還有多大?如何進(jìn)一步釋放政策紅利?

陳彥斌:當(dāng)前,部分企業(yè)既面臨經(jīng)營成本較高等長期存在的老問題,還面臨訂單少等新問題。尤其是在歐美疫情迅速擴(kuò)散的情況下,國外消費(fèi)需求大幅減少,導(dǎo)致我國企業(yè)出口訂單下滑。因此,必須有針對性地出臺應(yīng)對措施,實(shí)施更大力度、更有針對性、更有效率的減稅降費(fèi)政策,積極幫助廣大企業(yè)尤其是中小企業(yè)渡過難關(guān)。

建議適當(dāng)提高2020年財(cái)政赤字率,這不僅能夠在一定程度上緩解財(cái)政收支壓力,也能為進(jìn)一步減稅降費(fèi)提供空間,提振各方信心。

當(dāng)前,我國針對受疫情影響較大的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游等行業(yè)實(shí)施了稅收優(yōu)惠政策,并且針對與群眾生活密切相關(guān)的公交運(yùn)輸、生活服務(wù)、快遞收派等行業(yè)實(shí)行免征增值稅政策。未來,還應(yīng)針對受疫情影響較重的企業(yè),尤其是非頭部企業(yè)和中小企業(yè),出臺更多減稅降費(fèi)政策,進(jìn)一步降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

湯繼強(qiáng):我國地域面積大,不同地區(qū)疫情防控工作有差異性。因此,要因地制宜、因時(shí)制宜,優(yōu)化完善疫情防控舉措,提供差異化稅收服務(wù)。

總體上看,減稅降費(fèi)仍有一定空間。實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi),能夠幫助企業(yè)發(fā)展,有序推動(dòng)各類市場復(fù)工復(fù)產(chǎn),促進(jìn)生活服務(wù)業(yè)正常經(jīng)營,擴(kuò)大居民消費(fèi),形成供需良性互動(dòng)。

同時(shí),要高度重視疫情對企業(yè)特別是小微企業(yè)的沖擊。小微企業(yè)普遍體量較小,抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱,恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營的難度大。國家已出臺了一系列針對小微企業(yè)的減稅降費(fèi)政策措施,建議繼續(xù)加大政策支持力度。

此外,對于受疫情沖擊較大的外貿(mào)企業(yè),有必要通過加大減稅降費(fèi)力度,降低企業(yè)經(jīng)營成本,穩(wěn)住外貿(mào)基本盤。

白景明:這次疫情防控充分體現(xiàn)了中國特色社會(huì)主義制度的優(yōu)越性,減稅降費(fèi)歸根結(jié)底是要保持和發(fā)揮這種制度優(yōu)勢。總體來看,在進(jìn)一步拓展減稅降費(fèi)空間的同時(shí),要多角度考慮問題、多方面創(chuàng)造條件,特別是要認(rèn)識到優(yōu)化支出管理是減稅降費(fèi)的重要條件。

第一,深化增值稅改革。針對疫情對經(jīng)濟(jì)負(fù)面影響,我國出臺了一系列減稅政策,涉及增值稅、個(gè)人所得稅等多個(gè)稅種,但畢竟是應(yīng)急之策。要進(jìn)一步探索維護(hù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)安全的長期稅制安排,如增值稅改革,前期降低了兩檔標(biāo)準(zhǔn)稅率,下一步應(yīng)繼續(xù)簡并稅率,把目前的三檔標(biāo)準(zhǔn)稅率簡并為兩檔。這樣既可以確保增值稅收入降幅平穩(wěn),還能減輕工業(yè)品生產(chǎn)和流通領(lǐng)域稅負(fù),確保工業(yè)生產(chǎn)體系和物流體系完整性長期可持續(xù)。

第二,加快深化預(yù)算管理改革。本次疫情擴(kuò)散面寬、擾動(dòng)性強(qiáng)。在此情況下,經(jīng)濟(jì)下行壓力加大帶來的減稅額快速增加,外加政策性減稅,2020年稅收增速大概率低于去年。為此,要加強(qiáng)預(yù)算管理,緩解收支矛盾,依靠用好資金應(yīng)對支出需求擴(kuò)張。

加強(qiáng)預(yù)算管理是化解或緩解財(cái)政收支矛盾的基本途徑。加強(qiáng)預(yù)算管理治本之策是深化預(yù)算管理改革,要做到這點(diǎn)可從兩方面入手:一是加快完善支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè),調(diào)整支出標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu),降低一般性支出的支出標(biāo)準(zhǔn)水平;二是完善預(yù)算績效管理,關(guān)鍵是強(qiáng)化績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用,堅(jiān)決把基本支出績效評價(jià)與人員經(jīng)費(fèi)支出掛起鉤來,堅(jiān)決通過績效評價(jià)壓縮掉不必要的項(xiàng)目支出。

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