中新網(wǎng)客戶端北京4月13日電 (記者 李金磊)醞釀多年的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險,從5月1日起將在上海等地實施試點。這是種什么養(yǎng)老保險?購買這種保險有啥好處?如何才能享受延遲繳稅優(yōu)惠?怎樣領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金?為什么要先試點,而不是全部推開?諸多焦點問題,中新網(wǎng)為您解讀。
2017年,國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》,部署加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險。(資料圖)中新網(wǎng)記者 李金磊 攝
這是種什么養(yǎng)老保險?
財政部等多部門近日下發(fā)通知,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。試點期限暫定一年。
很多人搞不懂什么是個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險,其實,這是一種國家給予投保人所得稅延遲繳納優(yōu)惠政策的商業(yè)養(yǎng)老保險。
通俗來說,購買這種商業(yè)養(yǎng)老保險,可以延遲繳稅,保費可以在一定標(biāo)準內(nèi)稅前扣除,等到個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅。
它跟職工每月繳納的基本養(yǎng)老保險有啥區(qū)別?簡單來說,基本養(yǎng)老保險是由政府發(fā)起,責(zé)任主體是政府,由企業(yè)和個人共同繳費,是強制性繳納;而個人商業(yè)養(yǎng)老保險是個人發(fā)起,責(zé)任主體是個人,繳費是個人繳費。
資料圖:民眾在辦理保險業(yè)務(wù)。韓章云攝
購買這種養(yǎng)老保險有啥好處?
通知明確,取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人,其繳納的保費準予在申報扣除當(dāng)月計算應(yīng)納稅所得額時予以限額據(jù)實扣除,扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。
中國社科院世界社保研究中心執(zhí)行研究員張盈華表示,此次文件規(guī)定按工資收入的6%和1000元的較低者扣除,也就是說,每個月的扣除額不能超過1000元。比如,工資6000元的可以扣減360元,工資20000元的最多扣減1000元。
“這個政策旨在鼓勵人們購買商業(yè)養(yǎng)老保險,為自己養(yǎng)老增加一個保障,而不是給高收入者避稅用的,所以,這種扣除不是無限制的?!睆堄A說。
考慮到通貨膨脹、政策減免等因素,延遲繳稅可以減輕個人負擔(dān)。根據(jù)通知,對個人達到規(guī)定條件時領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入,其中25%部分予以免稅,其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅,稅款計入“其他所得”項目。
資料圖:人民幣。中新網(wǎng)記者 李金磊攝
如何才能享受延遲交稅優(yōu)惠?
參加職工養(yǎng)老保險等都是由單位代扣代繳,那么,參加商業(yè)養(yǎng)老保險,如何享受遞延納稅優(yōu)惠呢?
據(jù)悉,試點期間使用中國保險信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司建立的信息平臺(簡稱“中保信平臺”)。個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶在中保信平臺進行登記,校驗其唯一性。
通知明確,個人購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品、享受遞延納稅優(yōu)惠時,以中保信平臺出具的稅延養(yǎng)老扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資、薪金所得和連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人,應(yīng)及時將相關(guān)憑證提供給扣繳單位??劾U單位應(yīng)按照本通知有關(guān)要求,認真落實個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點政策,為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項。
怎樣領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金?
很多人關(guān)心,參加職工基本養(yǎng)老保險,養(yǎng)老金是按月領(lǐng)取,那么,參加商業(yè)養(yǎng)老保險,商業(yè)養(yǎng)老金是怎樣領(lǐng)取呢?
通知明確,個人達到國家規(guī)定的退休年齡時,可按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金,領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年。
其中,個人身故、發(fā)生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病的,可以一次性領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金。
圖為南京一所高校的退休教師們參加活動的資料照片。中新社記者 泱波 攝
為什么不全面推廣?
有人關(guān)心,為什么只選擇幾個地方試點,而不是把這個政策一步到位全面推廣到全國?
張盈華認為,目前選擇幾地試點,要做很多測試,需要積累很多經(jīng)驗:一是測試此項政策對財政收入的影響,二是測試對購買商業(yè)保險行為的影響,三是測試名錄內(nèi)產(chǎn)品的市場反應(yīng),還要測試單位扣繳、平臺登記以及稅務(wù)、銀行和商業(yè)保險機構(gòu)之間對接等管理與工作機制,等等。
據(jù)悉,試點結(jié)束后,根據(jù)試點情況,結(jié)合養(yǎng)老保險第三支柱制度建設(shè)的有關(guān)情況,有序擴大參與的金融機構(gòu)和產(chǎn)品范圍,將公募基金等產(chǎn)品納入個人商業(yè)養(yǎng)老賬戶投資范圍。(完) |